最近，一則某金融租賃公司被地方銀保監(jiān)局行政處罰的信息被公開(kāi)，行政處罰涉及的違規(guī)事實(shí)為：以租還租，延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露，掩蓋不良貸款；直租業(yè)務(wù)租后管理不到位。我們來(lái)看一下銀保監(jiān)局作出上述行政處罰的依據(jù)，金融租賃公司以租還租類(lèi)的業(yè)務(wù)究竟存在什么樣的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　根據(jù)地方銀保監(jiān)局公開(kāi)披露的行政處罰信息公開(kāi)表，本次處罰依據(jù)為《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條第（五）項(xiàng)、第四十八條第（二）項(xiàng)。具體內(nèi)容如下：
　　
　　【第四十六條】 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一，由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)其經(jīng)營(yíng)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
　　
　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)任職資格審查任命董事、高級(jí)管理人員的；
　　
　　（二）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管或者現(xiàn)場(chǎng)檢查的；
　　
　　（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的；
　　
　�。ㄋ模┪窗凑找�(guī)定進(jìn)行信息披露的；
　　
　�。ㄎ澹﹪�(yán)重違反審慎經(jīng)營(yíng)規(guī)則的；
　　
　�。┚芙^執(zhí)行本法第三十七條規(guī)定的措施的。
　　
　　【第四十八條】 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國(guó)家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除依照本法第四十四條至第四十七條規(guī)定處罰外，還可以區(qū)別不同情形，采取下列措施：
　　
　　（一）責(zé)令銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分；
　　
（二）銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；
　　
　�。ㄈ┤∠苯迂�(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。
　　
　　也就是說(shuō)，金融租賃公司采用以租還租方式，存在可能違反審慎經(jīng)營(yíng)原則問(wèn)題。
　　
　　關(guān)于上述問(wèn)題，在《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于開(kāi)展“鞏固治亂象成果促進(jìn)合規(guī)建設(shè)”工作的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕23號(hào)）附件1《2019年銀行機(jī)構(gòu)“鞏固治亂象成果 促進(jìn)合規(guī)建設(shè)”工作要點(diǎn)》已明確包括：“違規(guī)通過(guò)以貸還貸、以貸收息、貸款重組等方式延緩風(fēng)險(xiǎn)暴露，掩蓋不良貸款；人為操縱風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果，隱匿資產(chǎn)質(zhì)量；人為調(diào)整貸款逾期天數(shù)，規(guī)避逾期貸款入賬要求；直接或借道各類(lèi)資管計(jì)劃實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表�！�
　　
　　此外，參考中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》第十條的規(guī)定：“下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)：（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。（二）借新還舊，或者需通過(guò)其他融資方式償還。（三）改變貸款用途。（四）本金或者利息逾期。（五）同一借款人對(duì)本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。（六）違反國(guó)家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款。”
　　
　　對(duì)于金融租賃公司而言，如果一筆融資租賃項(xiàng)目出現(xiàn)了與承租人開(kāi)展新的融資租賃業(yè)務(wù)，以?xún)斶�存量的融資租賃項(xiàng)目的情況，則相關(guān)租賃資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)至少應(yīng)歸為關(guān)注類(lèi)，而不得列為正常類(lèi)。實(shí)務(wù)中，如果以解決關(guān)注和不良資產(chǎn)為目的，采用以租還租方式操作項(xiàng)目后，繼續(xù)將相應(yīng)的租賃資產(chǎn)五級(jí)分類(lèi)列為正常類(lèi)，被監(jiān)管逮個(gè)正著的機(jī)會(huì)應(yīng)該很大……