中國銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)金融租賃公司項(xiàng)目公司管理辦法的通知
　　
　　銀保監(jiān)辦發(fā)〔2021〕143號(hào)
　　
　　第一章  總則
　　
　　第一條  為規(guī)范金融租賃公司通過項(xiàng)目公司形式開展融資租賃業(yè)務(wù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，促進(jìn)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國公司法》《金融租賃公司管理辦法》《金融租賃公司專業(yè)子公司管理暫行規(guī)定》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定制定本辦法。
　　
　　第二條  本辦法所稱項(xiàng)目公司，是指金融租賃公司、金融租賃公司專業(yè)子公司（以下簡稱專業(yè)子公司）依照相關(guān)法律法規(guī)，為從事融資租賃業(yè)務(wù)等特定目的而專門設(shè)立的項(xiàng)目子公司。
　　
　　第三條  金融租賃公司設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃交易的租賃物包括飛機(jī)（含發(fā)動(dòng)機(jī)）、船舶、集裝箱、海洋工程結(jié)構(gòu)物、工程機(jī)械、車輛以及經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他設(shè)備資產(chǎn)。專業(yè)子公司設(shè)立的項(xiàng)目公司開展融資租賃交易的租賃物應(yīng)當(dāng)符合專業(yè)子公司業(yè)務(wù)領(lǐng)域管理相關(guān)規(guī)定。
　　
　　第二章  項(xiàng)目公司設(shè)立與業(yè)務(wù)范圍
　　
　　第四條  金融租賃公司、境內(nèi)專業(yè)子公司可以在境內(nèi)保稅地區(qū)、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、自由貿(mào)易港等境內(nèi)區(qū)域設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)。
　　
　　專業(yè)子公司可以在境外設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)。
　　
　　第五條  金融租賃公司在本辦法第四條規(guī)定的境內(nèi)區(qū)域設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照《中國銀保監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》相關(guān)規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)取得設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)資格。
　　
第六條  金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)按照必要性原則設(shè)立項(xiàng)目公司，審慎控制項(xiàng)目公司數(shù)量，不得在無實(shí)際業(yè)務(wù)背景的情況下設(shè)立項(xiàng)目公司。
　　
　　第七條  金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)全資設(shè)立、持有項(xiàng)目公司，其下設(shè)的所有項(xiàng)目公司的資本金之和均不得超過自身凈資產(chǎn)（合并報(bào)表口徑）的50%。
　　
　　第八條  項(xiàng)目公司可以開展融資租賃以及與融資租賃相關(guān)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)、接受承租人的租賃保證金、轉(zhuǎn)讓和受讓融資租賃資產(chǎn)、向金融機(jī)構(gòu)借款、向股東借款、境外借款、租賃物變賣及處理業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)咨詢等業(yè)務(wù)，以及經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他業(yè)務(wù)。
　　
　　第三章  經(jīng)營管理
　　
　　第九條  金融租賃公司、專業(yè)子公司管理項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)遵循：
　　
　�。ㄒ唬┎⒈砉芾碓瓌t。金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)建立健全覆蓋項(xiàng)目公司的并表管理體系，加強(qiáng)對項(xiàng)目公司的并表管理。
　　
　�。ǘ┐┩腹芾碓瓌t。金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對項(xiàng)目公司穿透管理，通過項(xiàng)目公司開展的融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)適用不低于直接開展業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求。
　　
　　第十條  金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、完善的項(xiàng)目公司集中統(tǒng)一管理機(jī)制，明確管理牽頭部門和其他責(zé)任部門的具體職責(zé)和分工安排。
　　
　　單家項(xiàng)目公司原則上不得設(shè)置獨(dú)立的部門和人員開展經(jīng)營管理。
　　
　　第十一條  金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)規(guī)范、系統(tǒng)完備的項(xiàng)目公司管理制度，至少涵蓋項(xiàng)目公司設(shè)立、運(yùn)營管理、人員管理、財(cái)務(wù)管理、印章管理、授權(quán)管理、外包管理、清算關(guān)閉等，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后向銀保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
　　
　　第十二條  金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)將通過項(xiàng)目公司形式開展的融資租賃業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、國別風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、信息科技風(fēng)險(xiǎn)等管理，有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制各類風(fēng)險(xiǎn)。
　　
　　第十三條  金融租賃公司、專業(yè)子公司內(nèi)部審計(jì)部門每年至少開展一次項(xiàng)目公司專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告和有關(guān)問題整改意見及時(shí)報(bào)送公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。
　　
　　金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)在公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告附注中單獨(dú)說明項(xiàng)目公司有關(guān)情況。
　　
　　第十四條  每個(gè)項(xiàng)目公司對應(yīng)一筆租賃合同或單一承租人；每個(gè)項(xiàng)目公司實(shí)行單獨(dú)核算，并按照相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)和稅務(wù)報(bào)告。
　　
　　第十五條  金融租賃公司、專業(yè)子公司可以轉(zhuǎn)讓、受讓符合本辦法規(guī)定的項(xiàng)目公司股權(quán)。
　　
　　項(xiàng)目公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)符合真實(shí)、整體、潔凈的原則。
　　
　　第十六條  項(xiàng)目公司項(xiàng)下無尚未履行的與融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的合同及未決事項(xiàng)滿6個(gè)月的，金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)依法組織清算關(guān)閉。
　　
　　第十七條  專業(yè)子公司可以在境外設(shè)立以投資管理其他項(xiàng)目公司或以發(fā)行債券等方式向其他項(xiàng)目公司融資為目的的管理型項(xiàng)目公司。
　　
　　專業(yè)子公司設(shè)立管理型項(xiàng)目公司，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際和自身管理能力等審慎論證，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)同意。專業(yè)子公司原則上最多可以設(shè)立3家管理型項(xiàng)目公司。
　　
　　專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理型項(xiàng)目公司債券發(fā)行規(guī)模及資金運(yùn)用管理，合理確定總量規(guī)模，確保資金用于配置融資租賃資產(chǎn)。
　　
　　第十八條  境內(nèi)項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)保持1個(gè)層級(jí)，不得投資下設(shè)其他項(xiàng)目公司。專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)按照依法合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)可控原則，保持境外項(xiàng)目公司層級(jí)結(jié)構(gòu)清晰、簡單、透明，境外項(xiàng)目公司原則上不得超過2級(jí)。
　　
　　第十九條  金融租賃公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)專業(yè)子公司對境外項(xiàng)目公司日常管理的監(jiān)督，確保其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)符合本辦法有關(guān)規(guī)定。
　　
　　第二十條  金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)依法建立項(xiàng)目公司反洗錢和反恐怖融資內(nèi)部控制機(jī)制，并對項(xiàng)目公司執(zhí)行情況進(jìn)行管理。
　　
　第二十一條  金融租賃公司、專業(yè)子公司設(shè)立的項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)海關(guān)監(jiān)管、稅收、外匯管理等法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定。
　　
　　第四章  監(jiān)督管理
　　
　　第二十二條  金融租賃公司、境內(nèi)專業(yè)子公司設(shè)立的項(xiàng)目公司接受金融租賃公司、境內(nèi)專業(yè)子公司所在地銀保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)并表監(jiān)管，境外專業(yè)子公司設(shè)立的項(xiàng)目公司接受境外專業(yè)子公司母公司所在地銀保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)并表監(jiān)管。
　　
　　境外項(xiàng)目公司應(yīng)當(dāng)在遵守注冊地所在國家或地區(qū)法律法規(guī)的前提下，執(zhí)行本辦法的有關(guān)規(guī)定。
　　
　　第二十三條  專業(yè)子公司設(shè)立管理型項(xiàng)目公司，至少于設(shè)立前30個(gè)工作日向銀保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括但不限于設(shè)立必要性和可行性分析、擬設(shè)名稱、擬設(shè)地點(diǎn)、具體功能、注冊資本、擬設(shè)公司章程草案、董事成員等。
　　
　　第二十四條  管理型項(xiàng)目公司發(fā)行債券，專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)至少于發(fā)行前10個(gè)工作日向銀保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括但不限于發(fā)行主體及擔(dān)保主體（如有）概況、發(fā)行債券必要性和可行性分析、發(fā)行方案、發(fā)行計(jì)劃等。
　　
　　第二十五條  管理型項(xiàng)目公司應(yīng)付債券余額原則上不得超過專業(yè)子公司（合并報(bào)表口徑）資本凈額的5倍。銀保監(jiān)會(huì)根據(jù)監(jiān)管需要可以對該指標(biāo)做出適當(dāng)調(diào)整。
　　
　　第二十六條  金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)將通過項(xiàng)目公司形式開展的融資租賃業(yè)務(wù)納入銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)管報(bào)表的統(tǒng)計(jì)范圍，并根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)要求及時(shí)、準(zhǔn)確填報(bào)相關(guān)專項(xiàng)報(bào)表。
　　
　　第二十七條  項(xiàng)目公司出現(xiàn)重大損失、重大風(fēng)險(xiǎn)及涉訴等事項(xiàng)，金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向銀保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
　　
　　境外項(xiàng)目公司受到注冊地監(jiān)管、司法等相關(guān)部門現(xiàn)場調(diào)查、行政處罰、刑事調(diào)查等，專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)向銀保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。
　　
　　第二十八條  金融租賃公司、專業(yè)子公司違反本辦法規(guī)定設(shè)立項(xiàng)目公司、開展業(yè)務(wù)，或因未采取有效風(fēng)險(xiǎn)管理措施致使相關(guān)業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)和損失的，銀保監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)可依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《金融租賃公司管理辦法》等法律法規(guī)采取監(jiān)管措施或?qū)嵤┨幜P。
　　
　　第五章  附則
　　
　　第二十九條  本辦法所稱融資租賃，同《金融租賃公司管理辦法》的定義，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》在會(huì)計(jì)上可分為融資性租賃和經(jīng)營性租賃。
　　
　　第三十條  本辦法所稱境內(nèi)保稅地區(qū)，是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立、實(shí)行封閉管理，貨物出區(qū)進(jìn)入國內(nèi)銷售按貨物進(jìn)口有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并按貨物實(shí)際狀態(tài)征稅，國內(nèi)貨物入港視同出口，實(shí)行退稅的保稅港區(qū)、綜合保稅區(qū)等特殊海關(guān)監(jiān)管地區(qū)。
　　
　　第三十一條  專業(yè)子公司在香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目公司，比照本辦法境外項(xiàng)目公司進(jìn)行管理。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。
　　
　　第三十二條  金融租賃公司、專業(yè)子公司應(yīng)當(dāng)于本辦法頒布后3個(gè)月內(nèi)向銀保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告存量項(xiàng)目公司情況及規(guī)范整改方案，由其認(rèn)可并監(jiān)督實(shí)施。不符合本辦法規(guī)定的存量項(xiàng)目公司在規(guī)范整改完成前不得新增資產(chǎn)業(yè)務(wù)。
　　
　　第三十三條  本辦法由銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
　　
　　第三十四條  本辦法自印發(fā)之日起施行，《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕2號(hào)）同時(shí)廢止。
　　
　　中國銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《金融租賃公司項(xiàng)目公司管理辦法》答記者問
　　
為進(jìn)一步健全和完善金融租賃公司業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)制，規(guī)范金融租賃公司以項(xiàng)目公司形式開展融資租賃業(yè)務(wù)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，促進(jìn)業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展，近日，中國銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布《金融租賃公司項(xiàng)目公司管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。中國銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就相關(guān)問題回答了記者提問。
　　
　　一、制定《辦法》的背景是什么？
　　
　　以項(xiàng)目公司特定目的載體形式開展飛機(jī)、船舶租賃業(yè)務(wù)，是租賃行業(yè)的國際慣例和通行做法。2010年,原銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了《關(guān)于金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔2010〕2號(hào)），為我國金融租賃公司在境內(nèi)保稅地區(qū)積極探索航空、航運(yùn)相關(guān)租賃業(yè)務(wù)專業(yè)化發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
　　
　　隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢的不斷變化和業(yè)務(wù)探索的不斷深入，金融租賃公司以項(xiàng)目公司形式開展融資租賃業(yè)務(wù)的市場基礎(chǔ)不斷完善，業(yè)務(wù)規(guī)模不斷增長的同時(shí)管理難度也日益增加。為進(jìn)一步鼓勵(lì)和支持金融租賃行業(yè)提高服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的能力和水平，圍繞國家重大戰(zhàn)略高質(zhì)量發(fā)展，同時(shí)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，提升風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作質(zhì)效，銀保監(jiān)會(huì)制定并發(fā)布《辦法》。
　　
　　二、《辦法》主要內(nèi)容包括哪些?
　　
　　《辦法》共五章，三十四條，主要內(nèi)容包括：一是明確《辦法》的法律依據(jù)、項(xiàng)目公司定義及通過項(xiàng)目公司開展融資租賃交易的租賃物范圍。金融租賃公司、金融租賃公司專業(yè)子公司（以下簡稱專業(yè)子公司）依照相關(guān)法律法規(guī)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)適用《辦法》。二是明確項(xiàng)目公司設(shè)立地點(diǎn)、設(shè)立資格條件、設(shè)立原則及業(yè)務(wù)范圍。三是要求金融租賃公司、專業(yè)子公司遵循并表管理原則、穿透管理原則管理項(xiàng)目公司，建立健全管理制度及機(jī)制，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，明確項(xiàng)目公司對應(yīng)關(guān)系、股權(quán)轉(zhuǎn)受讓、清算關(guān)閉、境外管理型項(xiàng)目公司職能、層級(jí)等具體要求。五是明確銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的監(jiān)管責(zé)任，事項(xiàng)報(bào)告、監(jiān)管指標(biāo)、報(bào)表報(bào)送等監(jiān)管要求，并可針對存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)依據(jù)現(xiàn)行有關(guān)法律法規(guī)采取監(jiān)管措施或?qū)嵤┨幜P。
　　
　　三、金融租賃公司可以在境內(nèi)哪些區(qū)域設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)？
　　
　　為加大自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、自由貿(mào)易港配套金融服務(wù)支持力度，金融租賃公司取得在境內(nèi)保稅地區(qū)設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)資格后，可以在境內(nèi)保稅地區(qū)、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、自由貿(mào)易港等境內(nèi)區(qū)域設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃業(yè)務(wù)。
　　
　　四、金融租賃公司設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃交易的租賃物都有哪些？
　　
　　為契合境內(nèi)保稅地區(qū)、自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)、自由貿(mào)易港等境內(nèi)區(qū)域核心功能需要，并支持“一帶一路”、“走出去”等融資租賃需求，金融租賃公司設(shè)立項(xiàng)目公司開展融資租賃交易的租賃物包括飛機(jī)（含發(fā)動(dòng)機(jī)）、船舶、集裝箱、海洋工程結(jié)構(gòu)物、工程機(jī)械、車輛等。
　　
　　五、《辦法》在增強(qiáng)項(xiàng)目公司風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果方面有哪些安排？
　　
　　一是全面規(guī)范金融租賃公司、專業(yè)子公司通過項(xiàng)目公司形式開展的融資租賃業(yè)務(wù)，明確了專業(yè)子公司境外項(xiàng)目公司的相關(guān)監(jiān)管要求。二是強(qiáng)化業(yè)務(wù)穿透管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求，強(qiáng)調(diào)金融租賃公司、專業(yè)子公司通過項(xiàng)目公司開展的融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)適用不低于直接開展業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求并納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。三是從優(yōu)化項(xiàng)目公司對應(yīng)關(guān)系、層級(jí)設(shè)置等方面促進(jìn)增強(qiáng)內(nèi)生管理動(dòng)力，積極防范風(fēng)險(xiǎn)。