上海+線上同步直播培訓：（11月25-26日）融資租賃財稅案例及實務中的難點、熱點、焦點問題分析與會計核算實操精講班（可永久回放）

融資租賃名家講堂

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財稅專題培訓是融資租賃財稅案例及實務中的難點、熱點、焦點問題分析與會計核算實操精講班，特邀請融資租賃財稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。如因疫情因素線下無法舉辦，將改為線上舉辦，培訓時間不變。

一、線上線下培訓時間及地點：

報到時間：2022年11月24日（周四）全天

培訓時間：2022年11月25-26日（共2天12小時 線上同步直播 可永久回放）

培訓地點：上海—金水灣大酒店（靜安區(qū)恒豐路308號）

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、財務公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓內(nèi)容

（Ⅰ）融資租賃財稅案例與實務難點、熱點、焦點問題分析

（一）、案例分析

1、出租人提供融資性售后回租服務過程中發(fā)生的增值稅進項稅額是否可以抵扣，承租人購買融資性售后回租服務的進項稅額是否可以抵扣？

2、融資性售后回租業(yè)務中，我作為承租人將設備出售給融資租賃公司，需要向其開具銷售貨物的發(fā)票嗎？需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

3、為什么融資租賃的利息還可以開13%的專票，還可以抵扣？上海這邊的稅務局不讓抵扣，我應當如何處理？

4、關于融資租賃超三即退增值稅優(yōu)惠政策的幾個細節(jié)問題處理

5、最新出臺的《財政部 稅務總局關于銀行業(yè)金融機構、金融資產(chǎn)管理公司不良債權以物抵債有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第31號）是否適用于金融租賃公司和融資租賃公司？

（二）：融資租賃服務與融資性售后回租服務的增值稅問題

1、融資租賃服務和融資性售后回租在概念與服務分類上有哪些區(qū)別？

2、融資租賃服務和回租服務與標的物聯(lián)系的緊密度在增值稅上有何不同？

3、融資租賃服務和售后回租服務在確定增值稅的銷售額時有什么樣的區(qū)別？

4、差額扣除對于扣除憑證有什么具體要求？沒有取得發(fā)票真的不允許差額嗎？

5、融資租賃業(yè)務的發(fā)票開具？如果第三方代替承租人支付租金，是否可以將租金發(fā)票開具給第三方？

（三）：融資租賃增值稅中最不講道理的要求--增值稅納稅義務發(fā)生時間

（四）：融資租賃業(yè)務的印花稅問題，結合新的印花稅法進行講解

（五）：與融資租賃業(yè)務內(nèi)部外部融資有關的稅務問題

1、融資租賃企業(yè)利用從集團內(nèi)關聯(lián)方無償借貸的稅務問題

2、融資租賃企業(yè)利用集團統(tǒng)借統(tǒng)還資金的稅務問題

3、融資租賃企業(yè)發(fā)行信用債券和金融債券的稅務問題

4、融資租賃債權保理、租賃財產(chǎn)權信托、租賃資產(chǎn)證券化的稅務問題

（Ⅱ）融資租賃會計核算實務操作與案例精講

（一）、簡析企業(yè)會計準則及租賃準則的變化

1、《國際財務報告準則第16號-租賃》IFRS16   2、近兩年我國會計準則的重大變化

3、新租賃會計準則出臺頒布的背景、實施時間、主要變化及應對措施

4、關于金融工具準則和《一般企業(yè)財務報表格式修訂》介紹

（二）、融資租賃直租業(yè)務的會計處理

1、關于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關規(guī)定

2、融資租賃公司的借款利息支出如何進行會計處理？

3、減值準備如何進行會計處理？4、租賃期開始日之前收取的款項如何處理？

5、融資租賃公司直租業(yè)務的會計核算6、融資租賃直租業(yè)務承租人的會計核算

7、融資租賃業(yè)務或有租金的會計處理8、融資租賃合同繳納印花稅的會計處理

（三）、融資租賃回租業(yè)務的會計處理

1、回租業(yè)務增值稅政策要點  2、回租業(yè)務中租賃資產(chǎn)購入的會計處理

3、回租業(yè)務中出租人的會計核算 4、回租業(yè)務中承租人的會計核算

（四）、經(jīng)營性租賃的會計處理

1、新準則下經(jīng)營性租賃的界定  2、出租人經(jīng)營性租賃會計處理

3、承租人經(jīng)營性租賃會計處理  4、經(jīng)營性租賃資產(chǎn)負債管理

（五）、融資租賃其它業(yè)務模式的會計處理（轉租賃、聯(lián)合租賃、委托租賃等）

（六）融資租賃不良資產(chǎn)的會計處理

1、關于融資租賃業(yè)務中不良資產(chǎn)會計處理

2、融資租賃業(yè)務變更成經(jīng)營租賃業(yè)務會計處理及無發(fā)票是否可以以評估價值入賬？

3、融資租賃業(yè)務中出現(xiàn)逾期并催收無果后終止租賃合同，將融資租賃標的物取回后進行出售或變賣的會計處理

4、以上三種實務中，是否存在稅會差異問題？

（七）、融資租賃業(yè)務涉及的其他交易問題及會計處理

1、融資租賃手續(xù)費、咨詢服務費等的會計處理

2、融資租賃公司的初始直接費用的會計處理

3、融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計處理

4、新租賃準則中，租賃合同變更及展期出租人和承租人的會計處理

（八）、融資租賃保理業(yè)務和資產(chǎn)證券化的會計處理

1、保理下的租賃債權轉讓融資2、租賃公司之間買斷租賃資產(chǎn)出表

3、通道及福費廷業(yè)務的核算  4、應收融資租賃租金保理的會計處理

5、資管產(chǎn)品的最新政策      6、資管產(chǎn)品管理人的增值稅開票義務

7、租賃ABS的出表處理8、資產(chǎn)證券化發(fā)債利息或者借款利息的解讀

（九）、融資租賃會計計算方法（IRR計算方法、報價；租金計算、固定利率、浮動利率、附加率、隱含利率等）

（十）、融資租賃公司資金流動性管理                                 

四、培訓費用及報名方式

線下培訓費3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費和交通費），住宿可讓會務組代安排，費用自理；線上培訓費3000元每人、同一企業(yè)不限人數(shù)參加6000元，報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com，會務處將根據(jù)報名回執(zhí)表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車路線或直播安排等事宜。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351（同微信）    

電  話：010-88456283     E-mail:ft518@126.com

網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒體支持：中國融資租賃資源網(wǎng)(www.m.5ej5xf.cn)

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附件：報名回執(zhí)表                  北京融銀匯通管理咨詢有限公司

                                      二○二二年十月十二日

融資租賃財稅案例及實務中的難點、熱點、焦點問題

分析與會計核算實操（線上同步直播）精講班  

報名回執(zhí)表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參加：

1、此表格填完后請微信或mail至會務處，并及時通知聯(lián)系人

2、培訓費用請報名后5個工作日內(nèi)付款，匯款憑證微信或mail至會務處

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351    電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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